西咸文旅集團(tuán)舉行內(nèi)控體系建設(shè)專題培訓(xùn)會(huì)

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

了解公司現(xiàn)狀，明確管控目標(biāo)。

全面梳理管理體系和業(yè)務(wù)流程。

識(shí)別并評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。

根據(jù)管理事項(xiàng)優(yōu)化流程，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)。

制定管控措施，完善內(nèi)部控制制度。

監(jiān)督內(nèi)控體系運(yùn)行，不斷改進(jìn)和提升。

聯(lián)系：

風(fēng)險(xiǎn)管理的某些原則是對(duì)內(nèi)部控制原則的延伸 ，內(nèi)部控制是某些風(fēng)險(xiǎn)管理的手段。

風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制共同構(gòu)成了全面管理體系 。

區(qū)別：

兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制側(cè)重于對(duì)內(nèi)部可控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于管理外部風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部不可控風(fēng)險(xiǎn)。

兩者管控目標(biāo)不同。內(nèi)部控制側(cè)重于合規(guī)性管理；風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于企業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造和保護(hù)。

張衛(wèi)君

和君咨詢高級(jí)合伙人，近十年咨詢行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，長(zhǎng)期從事企業(yè)管理理論研究與咨詢實(shí)踐，在國(guó)家級(jí)核心刊物發(fā)表多篇論文，參與編譯《董事長(zhǎng)手冊(cè)》《并購(gòu)決勝之端--整合創(chuàng)造價(jià)值》《央企管理提升》等相關(guān)書(shū)籍，并為國(guó)內(nèi)多家知名企業(yè)提供過(guò)管理咨詢服務(wù)。經(jīng)手案例有：中國(guó)萬(wàn)達(dá)全面預(yù)算、泰豪科技股份內(nèi)控體系、內(nèi)控體系、阿仕頓上市前財(cái)務(wù)規(guī)劃、京客隆股份公司資產(chǎn)管理等。